Correcciones en las declaraciones de IVA: este es el nuevo asistente virtual de Hacienda para autónomos
La declaración del IVA trimestral que los autónomos presentarán este octubre ya incorpora el nuevo sistema de rectificación de errores puesto en marcha por Hacienda: la autoliquidación rectificativa. Por ello, la Agencia Tributaria ha lanzado este asistente virtual
- Hacienda explica cómo deben cumplimentar los autónomos la nueva autoliquidación rectificativa del IVA
- La Agencia Tributaria también permite realizar consultas personalizadas y descargarlas en PDF
Esta semana se abrió el plazo para que los autónomos presenten la declaración de IVA del tercer trimestre del año. Una fecha marcada en el calendario de la mayoría del colectivo cada octubre, pero que en esta ocasión incorpora como novedad la puesta en marcha del nuevo mecanismo para rectificar errores: la autoliquidación rectificativa.
Como ya contó este diario hace unas semanas, la nueva autoliquidación rectificativa aunará tanto el método de rectificación en favor de Hacienda -hasta ahora, conocido como declaración complementaria- como el método en favor del autónomo, la solicitud de rectificación. Algo que, según los especialistas consultados por este medio, permitirá a los autónomos recuperar el IVA que olvidaron repercutir en sus declaraciones en menos tiempo.
Esta nueva fórmula pare rectificar errores en el IVA -tanto los que son a favor del Fisco como a favor del autónomo- ya entró en vigor el pasado septiembre, para aquellos trabajadores por cuenta propia que declaran el impuesto mensualmente. Sin embargo, no será hasta este mes cuando la mayoría del colectivo comience a emplear el nuevo sistema de corrección del modelo 303.
Por ello, la Agencia Tributaria ya ha incorporado en su asistente virtual un apartado específico para ayudar a los autónomos que hayan cometido algún error en su declaración del IVA de octubre. En este enlace, la herramienta ya incorpora un apartado específico para corregir el modelo 303 “igual o posterior a septiembre o el tercer trimestre de 2024”, en el que responden a las dudas más frecuentes del colectivo.
Hacienda explica cómo deben cumplimentar los autónomos la nueva autoliquidación rectificativa del IVA
Una vez se selecciona esta opción en el asistente virtual de la Agencia Tributaria, se ofrece una serie de información sobre cómo deben los autónomos rellenar y enviar sus modelos de autoliquidación rectificativa cuando, por ejemplo, han olvidado incluir el IVA de un gasto deducible y solicitan una mayor devolución.
En primer lugar, el nuevo sistema utiliza el propio modelo de la declaración, “marcando la casilla ‘autoliquidación rectificativa’ e indicando el número de justificante de la anterior. En su caso, deberá rellenar la casilla 70 (resultado a ingresar de la anterior autoliquidación) o casilla 109 (Devolución acordada). El modelo 303 deberá utilizarse para rectificar autoliquidaciones que supongan un resultado de la declaración superior, inferior, o igual al de la autoliquidación previamente presentada”, explicaron.
En esta autoliquidación rectificativa, además, debe contener una indicación sobre el motivo de la rectificación. Pueden ser los siguientes, pudiendo marcar los dos:
- Discrepancia de criterio administrativo.
- Rectificaciones: el resto de las rectificaciones, incluida la vulneración de una norma de rango superior.
Dependiendo del cambio de resultado, la declaración que sustituye a la primera deberá indicar los cambios realizados, de forma que la Agencia Tributaria pueda comprobarlo.
Rectificación para declarar un menor ingreso en IVA
En el caso de un autónomo que haya incluido más ventas de las que realmente tuvo en su primera declaración de IVA por error, deberá realizar el siguiente proceso, por casillas, como ejemplificaron desde la Agencia Tributaria:
Si este mismo autónomo ya hubiera ingresado a Hacienda el resultado de la primera liquidación de IVA, “con la presentación de la autoliquidación rectificativa se entiende solicitada la devolución del importe resultante (casilla 111 de la autoliquidación rectificativa)”, explicaron.
Rectificación para solicitar una mayor devolución de IVA
Si la autoliquidación rectificativa se presenta porque el autónomo ha olvidado, por ejemplo, incluir el IVA de un gasto deducible, deberá solicitar a Hacienda una mayor devolución, en caso de que la declaración sea a su favor. Para ello, también deberá rellenar con los nuevos conceptos en su declaración.
“Como consecuencia de la presentación de la autoliquidación rectificativa, finalizará el procedimiento de devolución iniciado con la presentación de la primera autoliquidación”, comenzando así el proceso de reembolso de la segunda declaración, explicaron desde Hacienda.
Rectificación para solicitar una menor devolución de IVA
En el caso contrario, cuando un autónomo olvida incluir una venta por la que debe devengar IVA a Hacienda, el nuevo modelo de autoliquidación rectificativa también permite corregir estos errores. Incluso, cuando ya ha recibido la devolución solicitada por parte de la Agencia Tributaria. Para ello, debe presentar la declaración, rellenando los siguientes campos:
Rectificación para declarar un menor saldo a compensar
En caso de que sea el autónomo quien tenga que pagar a Hacienda y haya olvidado incluir alguna venta en su declaración de IVA inicial, la autoliquidación rectificativa que presente debería incluir los siguientes cambios. Las cifras a continuación corresponden a un ejemplo de la Agencia Tributaria:
La Agencia Tributaria también permite realizar consultas personalizadas y descargarlas en PDF
Además de estas respuestas, el nuevo asistente virtual de la Agencia Tributaria sobre la autoliquidación rectificativa del IVA permite realizar consultas personalizadas a los funcionarios de Hacienda. Para ello, en la parte final de la página puede accederse al servicio. Dependiendo de la complicación de la consulta, se redireccionará al chat o al portal INFORMA+, si lo que se solicita es criterio “sobre cuestiones que requieran de un mayor análisis.”
Asimismo, una vez respondida la consulta, el sistema permite a los autónomos descargar una copia en PDF, de forma que puedan consultarla sin acceso a Internet o imprimir las respuestas sobre la nueva autoliquidación rectificativa del IVA.
